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    浅议集团企业资金的集中管控:资金集中管控

    时间:2019-05-19 06:18:21来源:佩佩美文网 本文已影响 佩佩美文网手机站

      摘要:企业的财务管理对企业的发展极其重要,而资金的集中管控又是企业财务管理的重中之重。本文对资金的集中管控的概念及其实施的必要性进行了介绍,并对企业集团资金的集中管控的现状和不足进行了分析,在此基础上提出了加强集团企业资金的集中管控的建议措施。为集团企业资金的集中管控更好地进行提供一定的理论参考。
      关键词:集团企业;资金管理;集中管控
      中图分类号:F275.1 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2012)06-00-01
      一、资金的集中管控的概念及其实施的必要性
      1.资金的集中管控的概念
      资金集中管控的概念是:对资金管理中的核心部分进行全面的汇总,并进行集中化授权和管理。资金的集中管控的类型大体分为以下几类:实物管理、可调度资金的管理、筹资和投资管理等。
      2.资金的集中管控实施的必要性
      财务管理是企业管理的重要组成部分,而资金的管控是财务管理的核心内容。实行企业资金的集中管控可以使资金的管理和使用更加地高效,可以使集团企业战略的部署和实施更加顺利地进行,可以使集团企业和其合作单位的资金往来更有保证。它同时是公司健康发展的有力保证和动力来源。
      二、集团企业资金的集中管控的现状和不足
      1.企业集团资金集中管控中内部资金供给存在潜在连带风险
      这主要体现在以下几个方面:(1)现在很多企业都是以企业集团的形式进行融资,这虽然很大程度上提高了企业融资的能力,但是一旦企业的附属公司出现亏损等情况,集团公司也必将受到牵连。(2)企业集团资金集中管控使得企业下属企业以往在资金借贷中银行应该承担的风险转到了集团企业的头上,集团企业需要为下属企业的行为进行担保。(3)资金集中管控的不力给集团企业的资金流动造成了一定障碍,容易使企业资金管理出现问题。
      2.集团企业资金集中管控中容易出现过度融资的风险
      由于经济利益的驱使,企业集团在融资过程中,被各大银行作为自己的重要客户。而各大银行对这方面的信息通常是保密的,不会相互地交流。这就造成集团企业获得很多银行的贷款,这些贷款可能远远超过企业的融资需求,即出现了 过度融资的情况。这使得企业负债的潜在风险加大。
      3.集团企业资金集中管控中容易降低各下属公司的业务机动性
      以企业集团的形式融资虽然可以在融资能力上获得很大的提高,但是也必将增加企业内部资金使用时的程序,这可能会使下属企业对融到的资金使用时缺乏灵活性。如下属企业获得一个很好的项目急需投资资金时,可能由于繁杂的程序而损失很多时间,进而造成机遇的丧失。
      4.集团企业对资金的流动监控不力
      由于集团企业是一个庞大的组织机构,其下属企业较多。当下属单位私开户头时,集团企业很难对资金的流动进行有效的管理,可能造成资金被转走而没有清楚的记录,造成企业的重大的损失。或者可能出现某些下属单位资金充裕、闲置,而另一些下属企业资金短缺不得不向银行进行贷款,企业内部资金分布不均匀的情况,这使得企业无形中背负了本应不该有的债务风险,对企业的发展是极为不利的。
      三、加强集团企业资金的集中管控的建议措施
      1.对岗位分工进行明确,加强岗位责任制的控制
      集团企业在进行集团内部控制制度制定时,要充分考略到资金集中控制的重要性,具体可以从以下几个方面进行工作:(1)在企业集团资金管控的相关部门明确岗位分工,加强岗位责任制的控制。(2)相关部门的工作人员不能身兼数职,一个岗位不能行使多个岗位的职能,防止个人工作无人监督情况的出现。(3)在企业的财务管理部门避免安排领导的亲属,防止出现不必要的麻烦。
      2.提升集团企业采购人员的主动管控意识
      在集团企业的日常工作中,要想办法提升采购人员的主动管控意识。实际操作中可以从以下几个方面开展具体工作:(1)集团企业相关负责人需要对采购的全部过程中出现的情况进行认真的分析,并尽可能做到实时控制。(2)充分利用现有的信息资源,在采购前了解市场行情,选择价格合理,质量有保证的产品,使采购成本尽可能降低。(3)制定合理的采购计划,使采购工作达到事半功倍的效果,并在执行中对其进行监控和考核。(4)对已有的采购考核体系进行完善,对没有考核体系的单位督促其尽快建立科学、有效的采购考核体系,严格执行考核体系的标准,保证采购工作科学健康的进行。
      3.对集团企业供应商结构进行优化,使供应商资源利用限度达到最大
      我们在对待供应商提供的资源时,要善加利用,使其达到最好的效果。具体可以从以下两方面对供应商提供的资源加以利用:(1)对在销售政策支持上资源的利用。这主要包括供应价格、促销、售后保证几方面。在所有的供应商中,工业类的供应商在销售政策支持上的力度是最大的。其在提供产品的同时,还可能提供资金和培训销售政策上的支持。(2)商业信用融资方面资源的利用。商业信用的形式具体包括:应付账款和应付票据两方面,其中又以应付账款为主要形式。我们在集团企业资金管理工作中,在确保企业信用不受影响的前提下,应该尽最大可能增加应付账款的额度,对上游资源进行充分的利用,从而有效降低企业自身的资金占有量。
      4.加强集团企业现金及银行存款的控制
      在集团企业资金集中控制相关工作中,需要对集团企业的现金和银行存款加以控制。具体实施时可以从以下两个方面进行:(1)强化对企业现金额度的管理。企业在资金使用时要明确范围,对于超出库存限额的资金要及时地存入银行。(2)加强企业银行账户的管理。根据相关法律法规的规定,企业在银行应该至少有一个固定的账户进行资金的运转。在进行银行账户的管理时要严格遵照相关法律法规进行管理,禁止出现法规不允许的行为出现。
      5.加强集团企业对票据和印章的控制
      票据和印章是集团企业财务管理经常使用到的东西,需要对票据从购买到注消的各个环节进行加强控制,对于涉及企业集团的资金管控盖章和签字的情况,要严格执行相关的规定。只有企业集团对票据和印章的控制加强了,企业集团财务工作安全稳定的进行才有保证。
      6.建立和完善企业集团资金预算管理体系
      合理完善的资金预算管理体系对于集团企业的资金集中管控工作非常重要。我们在进行具体工作时可以从以下几个方面实施:(1)对资金使用前要有合理的规范,首先满足企业重要的项目的资金需要。(2)对资金的返还及支付时间进行预测,确保资金管理工作有条不紊地进行。
      四、结论
      集团企业资金的集中管控对企业的发展极为重要。我们需要在对其现状进行认真调查和分析的基础上对其进行改进,确保集团企业更加健康地发展。
      参考文献:
      [1]高超.代企业集团财务管理模式、风险及控制[J].企业经济,2004(4).
      [2]耿建新,戴德明.高级会计学[M].北京:人民大学出版社,2002.

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